加拿大 GST/HST 跨境卖家注册与代扣实操（2026 版）
适用：中国卖家通过 Amazon/eBay/Walmart 等平台销售至加拿大 更新：2026-08-29 ｜ Tina · 资深法务首席
一、核心规则框架
1.1 低值商品征税（2024-07-01 起已实施）
- ≤$20 低值商品：供应商须注册并征收 GST/HST（原免税政策取消）
- ≥$20 商品：继续按常规进口税则处理
- 平台（marketplace facilitator）对低值商品承担代收代缴义务（平台已含税价展示）
1.2 谁需要注册 GST/HST
| 场景 | 是否需注册 | 说明 |
|---|---|---|
| 加拿大仓发货（FBA 等） | 必须注册 | 有加拿大应税供应 |
| 直邮 ≤$20 低值商品 | 必须注册 | 低值征税机制要求供应商注册 |
| 直邮 >$20 商品（未超 $30K 门槛） | 一般不需 | 由进口方缴税；超门槛须注册 |
| 仅平台代扣场景 | 视情况 | 平台已代缴时供应商无重复义务 |
1.3 简化注册（Simplified GST/HST Registration）
- 无加拿大实体也可注册，仅需：
- 境外主体名称、地址、联系方式
- 加拿大境内收货/退货代理信息（可选）
- 无加拿大银行账户可邮寄支票退税
二、平台代扣机制（Marketplace Facilitator Rules）
2.1 代扣范围
- Amazon.ca / eBay.ca / Walmart.ca 等平台对第三方卖家销售自动代收代缴 GST/HST
- 代扣后：卖家无需就该笔销售重复申报；平台出具结算单（含税额明细）
2.2 卖家需主动处理的
- 自有独立站（Shopify 等）销售 → 自注册、自申报
- 加拿大仓的 B2B 销售（买家有 GST/HST 号）→ 可能触发反向征收，需与平台确认扣缴逻辑
- 零税率商品（基本食品、医疗用品）→ 平台代扣时按零税率处理，无需自缴
三、申报与合规操作
3.1 申报周期
- 年销售额 ≤ $1.5M（加元）：年度申报（财政年度结束后 3 个月内）
- $1.5M - $6M：季度申报
$6M：月度申报
- 简化注册者默认年度申报
3.2 申报表
- GST34（简化注册者用 GST/HST return）
- 通过 CRA My Business Account 电子申报（境外主体可远程开设）
3.3 汇率处理
- 外币收入按 CRA 公布汇率换算（当日或平均汇率均可，需一致）
- 申报币种：加元（CAD）
四、常见风险与处罚
| 风险点 | 后果 | 应对 |
|---|---|---|
| 低值商品未注册未缴税 | 欠税 + 罚金（欠税额 5%-10%）+ 利息 | 主动自愿披露（VDP）减免 |
| 平台代扣与自报重复 | 多缴税 | 核对平台结算单与申报表，申请抵减 |
| 未保留 6 年记录 | 审计不利 | 保留销售记录/平台报表/物流单据 |
| 错误零税率处理 | 补税+罚金 | 逐品确认 HST 税率（5%/13%/15%） |
五、实操 SOP：新站点开通加拿大站
- 第 1 步：确认平台是否代扣（Amazon.ca 默认代扣 → 无需自注册）
- 第 2 步：若独立站或自发货 → 申请简化 GST/HST 注册（CRA RC1 表，1-2 周）
- 第 3 步：配置计价含税逻辑（低值商品前台含税价）
- 第 4 步：设置申报日历（年度默认，销售额增长后季度/月度）
- 第 5 步：核对平台结算单 GST 明细与自身申报（季度核对）
六、关联法规索引
- 美国 de minimis 终结 →
us_de_minimis_ended_2026.md（美加低值机制对比） - 平台代扣横向对比 →
platform_tax_withholding_compare.md - 欧盟 VAT OSS →
eu_vat_oss_import_ops.md